El IVA es uno de los temas que más dudas genera entre los autónomos: qué tipo aplicar, cuándo presentar el modelo 303, cómo funciona la deducción del IVA soportado o qué ocurre con los clientes extranjeros. En esta guía encontrarás todo lo esencial sobre el IVA para autónomos en España, actualizado a 2026.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Como autónomo, actúas como recaudador del Estado: cobras el IVA a tus clientes y lo ingresas en Hacienda cada trimestre, descontando el IVA que tú mismo hayas soportado en tus compras y gastos deducibles.
A diferencia de Francia o Alemania, en España no existe un umbral de franquicia general: la mayoría de autónomos repercuten IVA desde el primer euro facturado.
Tipos de IVA en España (2026)
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos | | ------------- | ---------- | ---------------------------------------------- | | General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios profesionales | | Reducido | 10 % | Alimentación, transporte, hostelería | | Superreducido | 4 % | Alimentos básicos, libros, medicamentos | | Exento | 0 % | Educación reglada, sanidad, servicios financieros |
Aplicar el tipo correcto es parte de emitir una factura conforme: revisa nuestra guía de cómo crear una factura profesional.
Declaraciones trimestrales: modelo 303
Si estás dado de alta como autónomo con IVA, debes presentar el modelo 303 cada trimestre:
- 1.er trimestre: del 1 al 20 de abril
- 2.º trimestre: del 1 al 20 de julio
- 3.er trimestre: del 1 al 20 de octubre
- 4.º trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente
Además, en enero debes presentar el modelo 390 (resumen anual de IVA). Si domicilias el pago, ten en cuenta que los plazos de domiciliación terminan unos días antes.
IVA soportado vs. IVA repercutido
- IVA repercutido: el que cobras a tus clientes (lo ingresas en Hacienda)
- IVA soportado: el que pagas en tus compras y gastos deducibles (lo recuperas)
En cada modelo 303 restas el soportado del repercutido. Si el IVA soportado supera al repercutido, puedes solicitar la devolución (normalmente en el cuarto trimestre) o compensarlo en futuros trimestres.
No confundas IVA con IRPF
El IVA y la retención de IRPF son dos cosas distintas que conviven en la misma factura: el IVA suma sobre la base imponible, mientras que la retención de IRPF (15 %, o 7 % los primeros años) resta. Amplía la información en la retención de IRPF en la factura.
Operaciones con empresas extranjeras
- Clientes en la UE (empresas): inversión del sujeto pasivo — no repercutes IVA, pero debes indicar el número de IVA intracomunitario de ambas partes y estar dado de alta en el ROI (modelo 036)
- Clientes fuera de la UE: las exportaciones de servicios son, en general, operaciones exentas de IVA
Consulta el detalle en factura intracomunitaria en la UE y factura de exportación fuera de la UE.
VeriFactu y la factura electrónica
Con la Ley «Crea y Crece» y el reglamento VeriFactu, los sistemas de facturación deberán garantizar la integridad y trazabilidad de los registros, y la factura electrónica estructurada será obligatoria de forma progresiva. Prepararse con antelación te evitará prisas: consulta factura electrónica para autónomos.
Consejos prácticos
- Separa en una cuenta bancaria el IVA recaudado para no gastarlo
- Conserva todas las facturas de gastos deducibles
- Usa software de facturación que genere automáticamente los libros de IVA
- Consulta a un gestor para actividades con tipos mixtos o exenciones
Preguntas frecuentes
¿Todos los autónomos cobran IVA? No. Algunas actividades están exentas (enseñanza reglada, sanidad, seguros), pero son excepciones tasadas; la mayoría repercute el 21 %.
¿Puedo deducir el IVA del móvil o del coche? Solo en la parte afecta a la actividad y con factura a tu nombre; ciertos gastos tienen límites (el vehículo suele admitir un 50 %).
¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo? Se aplican recargos que aumentan con el retraso, además de posibles intereses; presenta siempre, aunque sea una declaración sin actividad.
Invoice Creator calcula y muestra automáticamente el IVA según el país y el tipo configurado, ahorrándote errores en cada factura.